清算資金往來 - 會計術(shù)語
清算資金往來是指用于不同行之間清算的資金,如用于票據(jù)或同行款項劃撥的準(zhǔn)備金(在人行開戶),各行之間的清算代理資金等。
會計處理
一、本科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。
二、本科目可按資金往來單位,分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理。
(一)提出借方憑證,借記本科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記本科目。已過退票時間未發(fā)生退票,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。
提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目;發(fā)生退票做相反的會計分錄。
(二)提入借方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目。再提出時,借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記本科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的,借記本科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時,借記“其他應(yīng)付款”科目,貸記本科目。
(三)將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應(yīng)收差額的,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;如為應(yīng)付差額做相反的會計分錄。
四、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù),收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;劃付清算資金時做相反的會計分錄。
五、本科目期末借方馀額,反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金;本科目期末貸方馀額,反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金。
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其他
清算資金往來和聯(lián)行往來、同城票據(jù)清算的區(qū)別
清算資金往來一般在銀行中指的是在央行匯兌匯差,聯(lián)行往來指的是同行匯兌匯差,同城票據(jù)清算還不懂,轄內(nèi)往來4629.你干了就會明白的,指的意思和行內(nèi)往來一樣的意思
